Neste texto iremos falar sobre a diferença dos Regimes de Caixa e Regime de Competência, quando falamos de gestão empresarial. Se torna um pouco confuso quando se trata dos lançamentos de entrada e saída de valores financeiros dentro de uma empresa.

Estes, são regimes contábeis que facilitam o trabalho do contador, quando se trata de contabilidade, que não se trata de uma tarefa fácil e que necessita de muito cuidado e cautela para apuração destes regimes.

O que você verá nesse texto?

• Qual a diferença entre o Regime de Caixa e o Regime de Competência?
• O que é Regime de Competência?
• Benefícios do Regime de Competência;
• Desvantagens do Regime de Competência;
• O que é Regime de Caixa?
• Quando utilizar o Regime de Caixa e quando utilizar o Regime de Competência?
• Benefícios do Regime de Caixa;
• Desvantagens do Regime de Caixa;

Qual a diferença entre eles?

Como em toda empresa, a movimentação que acontece tem origem de um lançamento seja ele contábil ou financeiro.

Essa movimentação pode ser um registro de entrada (venda) ou de uma saída (despesas, custos e investimentos). Todavia, todos esses eventos são registrados pela contabilidade e respectivamente pelo Regime de Competência ou pelo Regime de Caixa.

O que é Regime de Competência?

No Regime de Competência, a empresa emite a nota fiscal no dia da contratação dos serviços, na data do fato gerador, e a tributa integralmente a partir do momento da emissão, mesmo que ainda não tenha recebido o dinheiro.

Contudo, no Regime de Competência, o que importa é a competência em que se realizou o serviço, na data em que realmente ocorreu aquela venda ou compra.

Por exemplo:

Se uma loja vende uma mercadoria para um cliente e recebe o pagamento de forma parcelada, o Regime de Competência determina que se deve registrar a venda de forma integral na competência atual.

Contudo, isso significa que, se o cliente efetuou a compra em agosto e parcelou em três vezes, a quitação da dívida ocorrerá apenas em outubro.

Mas a operação deve ser registrada como receita para o mês de outubro, pois se trata de um recebimento parcial.

Benefícios do Regime de Competência:

• Facilitação dos resultados da empresa;
• Relatórios e demonstrativos patrimoniais consistentes;
• Despesas e receitas são contabilizadas quando ocorrem e não a partir do momento em que se recebe;
• Maior planejamento de seus investimentos;
• Maior visibilidade de lucros e prejuízos em determinados períodos.

Desvantagens:

• Não se tem uma situação real do caixa já que se considera todas as despesas incluindo as não pagas.
• Pode não corresponder as expectativas da receita, já que muitas coisas podem acontecer entre o evento contábil e o pagamento.
• Congela o fluxo de caixa pois mantem o dinheiro reservado durante o ano todo para uma despesa registrada em janeiro, ainda que o pagamento ocorra em Dezembro, no final do ano.

O que é Regime de Caixa?

No Regime de Caixa, considera-se o registro dos documentos a partir da data de pagamento.

Tributa-se o valor quando o cliente paga a parcela, e não quando se emite a nota fiscal, o que favorece empresas que trabalham com vendas a prazo, pois o imposto pode ser pago posteriormente.

Com isso, empresários frequentemente utilizam o Regime de Caixa, pois ele avalia a situação financeira da empresa com base nas entradas e saídas de dinheiro, associado ao fluxo de caixa.

O Regime de Caixa é simples e direto, fornecendo um diagnóstico claro e objetivo sobre o dinheiro disponível na empresa.

Ele leva vantagem sobre o Regime de Competência, que não oferece um relatório preciso dos recursos disponíveis no momento da apuração, pois os valores totais vendidos ainda não foram recebidos.

Quando utilizar o regime caixa e competência?

O Regime de Caixa se torna importante quando se trata de demonstrativos financeiros da empresa, como o DFC (Demonstrativo de Fluxo de Caixa). Neste relatório é possível verificar todas as entradas e saídas de dinheiro da empresa e através dele que podemos saber como está a situação financeira da empresa.

Entretanto, no Regime de Competência é possível analisar os resultados das empresas, como os registros de vendas, de compras e também todas as despesas que a empresa tem ou terá, tendo um olhar mais generalizado de todas as contas, podendo se programar de uma maneira melhor.

Benefícios do Regime de Caixa:

• O aumento do prazo para pagamento dos tributos.
• Alívio na carga tributária;
• Maior controle das contas a receber;
• Melhor Gestão de capital disponível;
• Auxilia na tomada de decisões a curto prazo.

Desvantagens:

• Não temos visões dos investimentos a longo prazo.
• Resultado operacional prejudicado;
• Não se tem controle prévio das despesas.

O Regime de Competência esclarece e oculta algumas informações que podemos considerar relevantes quando se trata de demonstrativos para a empresa.

Mas com ele podemos ter uma visão clara do negócio e dos possíveis lucros e prejuízos a longo prazo, o que se torna uma ferramenta facilitadora, pois caso você desejar fazer investimentos que não sejam imediatos, terá um tempo para se programar.

Quais são as principais diferenças entre o Regime de Caixa e Competência?

A principal diferença é o momento do registro das transações. No Regime de Caixa, o registro ocorre quando há movimentação de dinheiro, enquanto no Regime de Competência, o registro ocorre no momento da realização da transação, mesmo que o dinheiro não tenha mudado de mãos.

É possível alternar entre o Regime de Caixa e Competência na contabilidade de uma empresa?

Sim, em alguns casos é possível alternar entre os regimes contábeis, mas isso deve ser feito de acordo com as regras estabelecidas pela legislação fiscal e contábil. É importante considerar as implicações fiscais e contábeis ao fazer essa transição.

Dessa forma, cabe aos gestores e empreendedores ter o conhecimento de ambos os regimes e desfrutá-los em diversas situações da empresa.

Compreender mais sobre os regimes da contabilidade de uma empresa é essencial para entender os encargos tributários para conduzir o seu negócio fazendo com que haja organização das finanças e assim, alcançar os objetivos com maior solidez e confiança.

Em resumo, entender a diferença entre o Regime de Caixa e o Regime de Competência é crucial para a gestão fiscal e financeira eficiente de uma empresa.

Enquanto o Regime de Caixa se concentra no fluxo real de caixa, registrando receitas e despesas no momento em que efetivamente ocorrem os pagamentos, o Regime de Competência registra transações no momento em que são geradas, independentemente do recebimento ou pagamento.

Contudo, essa distinção afeta diretamente o planejamento financeiro, a liquidez, a visão de lucratividade e as obrigações fiscais das empresas.